26 gennaio 2022
Il 2022 porta tante novità in tema di fatturazione elettronica e conservazione digitale dei documenti aziendali, di sicuro impatto sulla gestione amministrativa nelle imprese.

Abolizione esterometro dal 1° Luglio 2022

A partire da tale data, i dati delle operazioni transfrontaliere non saranno più soggetti ad esterometro, ma dovranno essere trasmessi attraverso l’unico canale dello SDI – Sistema di interscambio, utilizzando il formato .XML attualmente adottato per l’invio delle fatture elettroniche.

Inoltre, l’obbligo di trasmissione allo SDI dei dati delle operazioni degli acquisti e cessioni intracomunitari non annullerà l’obbligo di presentare l’elenco Intrastat da parte dei soggetti interessati.

Modalità e Tempistiche di trasmissione

Per operazioni attive e passive effettuate dal 1° Gennaio al 30 Giugno 2022, è previsto ancora l’invio trimestrale dell’Esterometro;

Per operazioni effettuate dal 1° Luglio 2022:

• per quelle attive, si dovrà emettere una fattura elettronica valorizzando il campo “codice destinatario” con “XXXXXXX” relativo all’acquirente estero e la trasmissione sarà entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi (quindi entro 12 giorni dall’effettuazione della cessione o prestazione o entro il diverso termine stabilito da specifiche disposizioni, come per la fattura differita);
• per quelle passive, quindi per le fatture ricevute in modalità “tradizionale” da fornitori esteri, il cliente italiano dovrà emettere un documento elettronico di tipo TD17, TD18 e TD19 e la trasmissione allo SDI sarà effettuata entro 15 giorni dal ricevimento del documento comprovante l’acquisto (se fornitore UE) o l’effettuazione dell’operazione (se fornitore ExtraUE)

L’obbligo comunicativo è facoltativo per tutte le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale, oppure emessa o ricevuta una fattura elettronica mediante il Sistema di Interscambio.

Nuove modalità di compilazione della fattura elettronica con dichiarazione d’intento

Prevista una nuova disciplina per l’emissione delle fatture elettroniche per operazioni non imponibili e in particolare di quelle operazioni per cui un esportatore abituale deve inviare all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione di intento, che saranno soggette a specifiche procedure di analisi di rischio e di controllo.

Verranno richiesti, inoltre, maggiori dettagli nelle informazioni nel file .XML della fattura elettronica emessa dal fornitore dell’esportatore abituale. Tale aggiornamento si è reso necessario per contrastare le frodi con utilizzo di falso plafond IVA, invalidando così lettere d’intento illegittime emesse da falsi asportatori abituali.

Nuove linee guida per la conservazione digitale

La conservazione digitale è il processo che mira a custodire digitalmente e proteggere dati e documenti aziendali. Il sistema ha poi il compito di garantire autenticità, integrità, affidabilità, leggibilità e reperibilità di questi documenti informatici nel tempo.

L’Agenzia per l’Italia Digitale – AgID ha definito le nuove Linee Guida per regolare la formazione, protocollazione, gestione e conservazione di tali documenti: vengono infatti ridesignati i soggetti addetti alla conservazione digitale, specificandone ruolo e responsabilità (può essere un ente esterno o una figura interna all’organizzazione del titolare dei documenti informatici).

Sono stati inoltre aggiunti nuovi metadati per l’interoperabilità, trasparenza e conoscenza approfondita del contesto documentale.

Per i termini relativi alla conservazione dei documenti di rilevanza fiscale, la norma stabilisce “entro il terzo mese successivo al termine di presentazione delle dichiarazioni annuali”.

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